Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016 Cómo informar las opciones de compra en su declaración de impuestos El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público No da consejos personalizados, de inversión, legales u otros negocios y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Fecha límite de presentación: La fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 18 de abril de 2016 (excepto para residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 19 de abril de 2016). Pruebe gratis / pague cuando archive: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento de precios esperado previsto 3/18/16. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. TurboTax CD / Descargar productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para devoluciones del estado de efiling. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados en el aumento de precio esperado esperado 3/18/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con los plazos de reembolso del reembolso del efile y del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambio sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos de TurboTax Federal, excepto el paquete de ofertas de TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: El servicio de asesoría fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para las preguntas de impuestos más difíciles que se pueden aplicar. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2014 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. Acerca de AboutSection 1256 (Futuros) Informes tributarios Comprender el tratamiento fiscal diferente para los contratos de la Sección 1256. Reporte de ganancias de capital de operaciones de futuros no es exactamente lo mismo que cuando las existencias de comercio y las opciones. La correduría 1099-B (o 1099-C para los años fiscales anteriores a 2006) informa sobre las plusvalías de los contratos de la Sección 1256 del IRS, tales como futuros sobre materias primas, futuros sobre índices y opciones basadas en índices generales. Qué es un contrato de futuros De acuerdo con la Publicación 550 del IRS: Un contrato de futuros de materias primas es un contrato estandarizado, negociado en bolsa para la venta o compra de una cantidad fija de un producto en una fecha futura por un precio fijo. Si el contrato es un contrato de futuros regulado, se aplican las reglas descritas en los contratos de la Sección 1256 marcados al mercado. La terminación de un contrato de futuros de materias primas generalmente resulta en ganancia o pérdida de capital. Contrato de Sección 1256 Un contrato de Sección 1256 es cualquiera: Contrato de futuros regulado, Contrato de moneda extranjera, Opción de no capital, Opción de capital de distribuidor o Contrato de futuros de valores de distribuidor. Publicación 550 del IRS, bajo la rúbrica de opciones no de capital: Las opciones que no son de capital incluyen opciones de deuda, opciones de futuros sobre materias primas, opciones de divisas y opciones de índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil de base amplia se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poors 500). Buenas noticias para los comerciantes activos: La buena noticia para los comerciantes de los contratos de la Sección 1256 es doble: 60 de la ganancia o pérdida de capital de la Sección 1256 Contratos se considera como ganancia o pérdida de capital a largo plazo y 40 se considera capital a corto plazo Ganancia o pérdida. Lo que esto significa es un tratamiento fiscal más favorable de 60 de sus ganancias. Se permite una elección especial de retención de pérdidas. Las pérdidas netas del contrato de la Sección 1256 pueden ser llevadas de regreso 3 años en lugar de ser llevadas al año siguiente. Estas pérdidas sólo pueden ser llevadas de nuevo a un año en el que haya una ganancia neta de los contratos de la Sección 1256, y sólo en la medida de dicha ganancia, y no pueden aumentar o producir una pérdida operacional neta para el año. La pérdida se lleva de vuelta al primer año de retraso primero y cualquier pérdida no absorbida puede ser llevada a cada uno de los próximos dos años. Por lo tanto, si tiene una pérdida neta del año, puede modificar una declaración de impuestos de años anteriores y posiblemente obtener un reembolso. Los contratos de la Sección 1256 se informan en el Formulario 6781 del IRS. La Parte 2 de este formulario simplemente pide su ganancia o pérdida total , Y luego divide esta pérdida como 40 a corto plazo en la Línea 8 y 60 a largo plazo en la Línea 9. Estas entradas fluyen luego a su Línea 4 de la Parte I del Anexo D para ganancias de capital a corto plazo y la Línea 11 de la Parte II Para las ganancias de capital a largo plazo. No se requiere ningún detalle adicional ni un reporte complejo de transacciones emparejadas (como se requiere para ganancias de capital de acciones, opciones, etc.). Beneficios del uso de TradeLog Software: TradeLog importa operaciones de futuros de corredores selectos. Maneja los ajustes necesarios de fin de año de marca a mercado y genera los totales necesarios para la presentación de informes de la Forma 6781. Aunque los corredores a menudo informan los totales para futuros de comercio en 1099-B, por lo general no identifican y segregar las opciones de índice de base amplia que debe ser informado con su comercio de futuros. Lea nuestra página de opciones de índice de base amplia para obtener más información. TradeLog ayuda a los comerciantes activos a generar informes fiscales precisos. Nota: Esta información se proporciona sólo como una guía general y no debe tomarse como instrucciones oficiales del IRS. Armen Computing Ltd. no hace recomendaciones de inversión ni proporciona asesoramiento financiero, fiscal o legal. Usted es el único responsable de sus decisiones de inversión e información tributaria. Consulte a su asesor fiscal o contable para discutir su situación específica. Cómo informar sobre la venta de opciones de compra de acciones Más artículos Cuando se negocian opciones de compra, la venta debe ser reportada al Servicio de Rentas Internas. A diferencia de lo que hacen con las operaciones bursátiles, las empresas de corretaje no le envían un Formulario 1099 que informa la base de cada operación de opción. En su lugar, debe utilizar sus declaraciones de corretaje para hacer coincidir cada operación de opción individual. Debido a que la mayoría de las opciones de compra vencen en menos de un año, las reporta en el Formulario 8949 y en el Anexo D como ganancias o pérdidas de capital a corto plazo. Comience con el Formulario 8949, Parte I, Ganancias y Pérdidas de Capital a Corto Plazo. Marque la casilla C, ya que no recibió el formulario 1099. En la línea 1, columna A, descripción de la propiedad, escriba el nombre de la empresa o su símbolo y, después, escriba las opciones de llamada y el número de opciones de llamada que vendió. Salte la columna B y vaya a la columna C, Fecha de adquisición. Introduzca la fecha en la que adquirió la opción de compra, en formato de mes, día y año. En la columna D, Fecha de venta, ingrese la fecha en que vendió la opción de compra o la fecha en que expiró, utilizando un formato de mes, día y año. Mueva a la columna E, precio de venta e ingrese el monto de venta informado en su estado de cuenta. Si la opción venció sin valor, escribir expiró en la columna. Ahora tome la cantidad que pagó por la opción de compra como se informó en su estado de cuenta de corretaje e ingrese esa cifra en la columna F. Sáltese la columna G. Utilice el mismo procedimiento para reportar cada opción de compra que vendió. Cuando termine, agregue las columnas E y F e ingrese los totales en la Línea 2, Columnas E y F. Tome los montos en el Formulario 8949, Línea 2, Columnas E y F, y transfiéralos a la Línea 3, Columnas E y F de la Línea 3 F. Pasar la columna G. Pasar a la columna H, ganancia o pérdida, y restar la columna E de la columna F. Introducir la ganancia o pérdida en la columna G. Terminar completando la lista D y transferir la cantidad final a la línea 10 de la Forma 1040. Artículos que necesitará Declaraciones mensuales de corretaje IRS Schedule D Formulario IRS 8949 Consejo Mantenga un libro mayor de cada operación de opción y compárela con su estado mensual de corretaje para mantener registros precisos de sus transacciones. LEAPS, o títulos de anticipación de acciones a largo plazo, son opciones que normalmente se mantienen un año o más y se reportan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Advertencia Si vende una llamada cubierta y la llamada se ejerce, la cantidad que reciba se convierte en parte de la ganancia o pérdida de transacciones de acciones. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Edición Especial: Opciones de Reporte de Operaciones de Impuestos Esta semana, un Foro de Impuestos entero sobre reportar transacciones de opciones en su declaración de impuestos. No discutiremos aquí qué opciones son o cómo usarlas. Para ello, navegue por los Foros de Opciones en el archivo. (Por cierto, dimos a Options Forum la semana libre, ya que esta columna está matando dos pájaros con una piedra, por así decirlo.) Pero antes de llegar a las opciones, un recordatorio: Si usted pone su declaración de impuestos de 1998 en la extensión de nuevo Agosto, su fecha límite para archivar es la medianoche del viernes, 15 de octubre. Así que si tiene alguna pregunta debajo de la pistola, envíelas rápidamente a la calle de taxforumthestreet. Pues tratar de responder a ellos en un bono a mitad de semana Tax Forum. Llamadas y pujas La venta y compra de llamadas y pujas se reportan como las acciones. Todo sucede en el Anexo D - Ganancias y pérdidas de capital. No se olvide de restar los honorarios de comisión del precio de venta y agregarlos a su costo original. Y utilice el gran gráfico de la página 52 de la Publicación 550 - Ingresos y gastos de inversión para otros consejos sobre cómo determinar su precio de venta y su base. Si sus opciones caducan sin valor o la acción subyacente se llama, tiene que dejarlo claro. Si una opción comprada ha caducado, ingrese la fecha de vencimiento en la columna (c) y la escritura expiró en la columna (d). Si una opción concedida ha caducado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (b) y expirar en la columna (e). Opciones de futuros o de índices Si negocia contratos de futuros regulados, contratos de divisas o opciones de acciones no emitidas (opciones sobre futuros de índices bursátiles o índices bursátiles de base amplia, como el índice SampP 500), las reglas de reporte son un poco diferentes. Las ganancias y pérdidas de estos valores siguen la regla 60/40 (véase la Sección 1256 del código tributario) y deben ser reportadas primero en el Formulario 6781 - Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles. La regla 60/40 dice que 60 de su ganancia o pérdida en estos contratos se tratan como de largo plazo y 40 es a corto plazo, independientemente del tiempo real que tengan. Además, si usted tiene una posición abierta en uno de estos valores al final del año, debe fingir que se vendió (o, marcarlo al mercado, en la jerga de impuestos) el 31 de diciembre. Todo esto va en la Parte I del Formulario 6781, y realmente es bastante sencillo. Sólo tiene que rellenar la descripción de la garantía y la ganancia o pérdida correspondiente. No se necesitan fechas. Una vez que trabaje con el formulario, los números finales de las líneas 8 y 9 se transfieren a la línea D, líneas 4 o 11, respectivamente. Si tiene posiciones de straddle, la Parte II de este formulario es todo para usted. Sólo tienes que seguir las instrucciones aquí. Buena suerte. Shorting Against the Box Si usted intentó ir corto contra la caja, pero la regla constructiva de la venta golpeada, apenas divulgue la pérdida como cualquier otra venta de acción. Para la fecha de venta, utilice la fecha en la que ingresó la posición larga. Así que si compró la acción larga el 6 de octubre y no cumplió con las reglas de venta constructiva, utilice el 6 de octubre como fecha de venta en el Anexo D. No dolería incluir la venta constructiva en la columna de descripción también. Regla de lavado-venta Si una pérdida en la venta de una acción u opción es rechazada como resultado de la regla de venta de lavado, tiene un proceso de presentación de dos líneas delante de usted. En primer lugar, informe la pérdida como lo haría con cualquier otra pérdida en el Anexo D. Muestre el total de la pérdida como un negativo en la columna (f). Pero en la siguiente línea, simplemente ingrese wash sale en la columna de descripción (a), e ingrese la pérdida como número positivo en la columna de ganancia (f). Eso es todo lo que necesita para ese elemento de línea. Posiciones cortas Sólo cuando una posición corta se cierra hay un evento imponible. Así que sólo informan de ventas cortas en el año en que las cubra. Si usted está manteniendo una posición corta abierta al final del año, usted no debe impuesto sobre ella. Pero si tiene posiciones abiertas el 31 de diciembre, los ingresos brutos reportados en su Formulario 1099B - Ingresos de Operaciones de Intercambio de Corredores y de Intercambio serán mayores que el monto de su reporte en su declaración de impuestos. Necesitará adjuntar un calendario de conciliación. Puede ser una simple hoja de papel con su nombre y número de Seguro Social en él. Escriba ver el calendario adjunto en la columna (a), a continuación, adjunte un formulario que debe verse algo como esto: El producto bruto de Broker. Xxxx Menos ventas cortas que se reportarán el próximo año. Aaaa Total reportado en el Anexo D. zzzz Muestre el número final como ventas totales en la columna (d) en el Anexo D. Adjunto Miscelánea Ya que las operaciones de opciones no se reportan en el Formulario 1099B pero deben ser reportadas en su declaración de impuestos, debe hacer una reconciliación simple . Si el precio total de las ventas que usted está reportando en su declaración de impuestos es mayor que la cantidad reportada en su 1099B, probablemente no va a tener un problema, dice Willy Weinstein, un especialista en investigación fiscal de HampR Block en Kansas City, Caso, usted está pagando más impuestos que el Servicio de Rentas Internas cree que debería. Pero si la cantidad que usted reporta es menor (es decir, usted es un comerciante de opciones realmente malo), adjunte un horario simple que explique la diferencia. Asegúrese de poner su nombre y número de Seguro Social en él. A continuación, muestre la diferencia como una suma global. Digamos que hay menos de 2.000. Sólo muestre que 2.000 como diferencia debido a las pérdidas comerciales de opciones. No hay necesidad de mostrar cada transacción. Youll sólo confundir el IRS. Recuerde, si todo lo que hace es opciones de comercio, no obtendrá un Formulario 1099B en absoluto. Por lo tanto, una vez más, sólo adjunte una explicación rápida de sus ingresos totales de ventas (es decir, las ventas de las opciones de comercio). Como regla general, mantenga todos sus registros comerciales, incluyendo sus boletas de compra y ventas, por un mínimo de tres años después de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Pero si algo tiene un efecto en los años futuros, aferrarse a todo lo que sea importante para su declaración de impuestos, dice Weinstein. Tenga en cuenta que sólo puede adjuntar su propio horario de negociación. Asegúrese de que contiene la misma información que el Anexo D. Luego, simplemente transfiera los totales generales al Anexo D y escriba el horario adjunto en la columna de descripción. Simplemente escriba varios en las columnas de fecha. Asegúrese de revisar la Agenda D de Mike Bauers para obtener más ejemplos de estos consejos de informes. Y si todo lo demás falla, siempre hay las instrucciones del IRS para el Anexo D. Las historias de impuestos de TSC tienen como objetivo proporcionar información tributaria general. No pueden y no intentan proporcionar asesoramiento fiscal individual. Se insta a todos los lectores a consultar con un contador según sea necesario sobre sus circunstancias individuales.
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